Сегодня 20 февраля 2020 г., 01:05 GMT+5     ЦБ РФ USD — 63,6873 руб.; ЦБ РФ EUR — 68,7823 руб.      МРОТ: 12130 руб.      Ставка ЦБ РФ: 6,00 %

3
январь 2020 года 30.01–12.02

Читалка

Законодательные новинки – 2015

 опубликовано: № 1 (1161) - январь 2015, добавлено: 14.01.2015     комментарии

Тематики:  Шпаргалка для бухгалтера  


Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Чтобы в наступившем 2015 году Вам было легче сориентироваться в обновленном законодательстве, редакция подготовила обзор основных законодательных новшеств, вступивших в силу с 1 января 2015 года.

В левой колонке таблицы Вы найдете краткое описание произошедших изменений, в правой колонке таблицы – номер «АМБ-Экспресс», в котором приведен подробный комментарий к изменениям. Если не указано иное, смотреть нужно номера журнала за 2014 год (пользуйтесь нашим сайтом – это удобно!).

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Налогообложение Налоговый кодекс РФ. Часть первая Что изменилось № «А-Э»

С 1 января 2015 г. взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, только если взыскиваемая сумма превышает 5 миллионов рублей.

С 1 января 2015 г. для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) местом нахождения признается место государственной регистрации транспортного средства.

Для воздушных транспортных средств – место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица - собственника транспортного средства.

С 1 января 2015 г. постановка на учет российской организации, созданной в результате реорганизации в форме преобразования или слияния, а также российской организации, реорганизованной в форме присоединения, в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежавшего реорганизованной (присоединенной) организации, осуществляется на основании сведений о реорганизации российской организации, содержащихся в ЕГРЮЛ.

С 1 июля 2015 г. отменяется обязанность налоговых органов сообщать в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) (п. 9 ст. 78 НК РФ).

С 1 июля 2015 г. вступают в силу положения о личном кабинете налогоплательщика.

45

С 1 января 2015 г. налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных п. 1 ст. 23 НК РФ, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

С 1 января 2015 г. налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

С 1 января 2015 г. органы, осуществляющие регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать в налоговые органы о фактах заключения брака, расторжения брака, установления отцовства.

С 1 января 2015 г. на органы опеки и попечительства возложена обязанность сообщать в налоговые органы о фактах установления и прекращения опеки и попечительства.

15

С 1 января 2015 г. лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, должны обеспечивать получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Указанные лица обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение 6 дней со дня их отправки налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

С 1 января 2015 г. решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято в течение 3 лет, отсчитываемых с момента истечения 10 дней после окончания срока представления налоговой декларации.

С 1 января 2015 г. приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке может быть осуществлено налоговым органом и в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом.

С 1 января 2015 г. налоговый орган обязан отменить решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств:

не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации;

не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

день передачи в порядке, предусмотренном п. 5.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;

день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, – при направлении требования о представлении документов (пояснений) или явки представителя организации в налоговый орган – при направлении уведомления о вызове в налоговый орган.

С 1 января 2015 г. налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в налоговой декларации по НДС, в следующих случаях:

при выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС;

при выявлении несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (иным лицом, на которое возложена обязанность по представлению налоговой декларации по НДС);

при выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, сведениям, указанным в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое возложена соответствующая обязанность.

При этом истребовать документы налоговый орган вправе в случае, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению.

28 (2013 г.)

Налог на прибыль организаций

 

С 1 января 2015 г. при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных казенными учреждениями от оказания услуг (выполнения работ).

С 1 января 2015 г. дивиденды облагаются по налоговой ставке 13%.

С 1 января 2015 г. для доходов в виде дивидендов, полученных в неденежной форме, установлена дата получения внереализационного дохода как дата получения недвижимого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче (подтверждающему передачу) недвижимого имущества, дата перехода права собственности на иное имущество (в том числе ценные бумаги) (новый п.п. 2.1 п. 4 ст. 271 НК РФ).

С 1 января 2015 г. в случае перехода с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода нужно уведомлять ИФНС.

48

С 1 января 2015 г. основные средства, переданные в безвозмездное пользование органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям в случаях, если эта обязанность налогоплательщика установлена законодательством РФ, из состава амортизируемого имущества не исключаются.

С 1 января 2015 г. если основные средства в процессе реконструкции или модернизации продолжают использоваться налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода, такие основные средства из состава амортизируемого имущества не исключаются.

48

С 1 января 2015 г. в целях списания стоимости имущества, не являющегося амортизируемым, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей.

С 1 января 2015 г. из п. 8 ст. 254 НК РФ исключен метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).

С 1 января 2015 г. стоимость имущества, полученного безвозмездно, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 250 НК РФ.

С 1 января 2015 г. убыток от уступки права требования долга включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика на дату уступки права требования.

С 1 января 2015 г. в налоговом учете так же, как и в бухгалтерском учете, – только курсовые разницы.

– В новой редакции с 1 января 2015 г. действуют положения главы 25 НК РФ, касающиеся курсовых разниц.

17

Налог на имущество организаций

 

– В Свердловской области с 1 января 2015 г. налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), общая площадь которых составляет свыше 5 000 кв. м, и помещений в них.

В 2015 году ставка налога в отношении данного имущества – 1%.

50

С 1 января 2015 г. не признаются объектами налогообложения только объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ.

При этом большинство организаций освобождаются от налогообложения в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств (новый п. 25 ст. 381 НК РФ).

Неуплата налога является налоговой льготой.

49

С 1 января 2015 г. в Свердловской области право уплачивать налог на имущество организаций за 2015–2020 годы в меньшем размере предоставляется организациям, не относящимся к числу организаций, которым предоставлено право не уплачивать этот налог, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций, которых увеличилась в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, по сравнению с предыдущим налоговым периодом.

Исключение составляют случаи, когда такое увеличение произошло в результате не только реорганизации в форме присоединения, но и:

осуществления переоценки основных средств;

приобретения имущества у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к вышеперечисленным организациям;

учета при определении налоговой базы имущества торговых комплексов и (или) торговых центров, учитываемого на балансе в качестве основных средств и используемого для осуществления розничной торговли, деятельности по сдаче внаем собственного недвижимого имущества в целях осуществления розничной торговли, по предоставлению посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом, используемым в целях осуществления розничной торговли, и (или) по управлению недвижимым имуществом, используемым в целях, связанных с осуществлением розничной торговли.

48

С 1 января 2015 г. новым п. 4.1 ст. 378.2 НК РФ разъяснены особенности признания отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

– Установлены особенности представления налоговой декларации крупнейшими налогоплательщиками и иностранными организациями.

46

С 1 января 2015 г. налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п.п. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

С 1 января 2015 г. изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах.

40

С 1 января 2015 г. в случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества определяется без учета таких затрат.

С 1 января 2015 г. объект недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, подлежит налогообложению у собственника такого объекта, если иное не предусмотрено ст. 378 и 378.1 НК РФ.

15

Налог на добавленную стоимость

 

С 1 января 2015 г. восстанавливать суммы НДС, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со ст. 171 и 172 НК РФ до использования им права на освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение, нужно в последнем налоговом периоде перед началом использования права на освобождение.

А в случае, если организация или индивидуальный предприниматель начинает использовать право на освобождение со второго или с третьего месяца квартала, восстановление сумм НДС производится в налоговом периоде, начиная с которого указанные лица используют право на освобождение.

С 1 января 2015 г. не признаются объектом налогообложения операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами).

С 1 января 2015 г. при переходе налогоплательщика на ПСН суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на ПСН.

С 1 января 2015 г. обязанность восстанавливать НДС при экспортных операциях отменена.

С 1 января 2015 г. суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств, подлежат восстановлению в случаях и порядке, предусмотренных новой ст. 171.1 НК РФ.

С 1 января 2015 г. по нормируемым расходам НДС принимается к вычету в фактическом размере.

49 – С 1 января 2015 г. действуют дополнения, внесенные в Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, разрешающие применять сводные счета-фактуры обеими сторонами посреднических договоров. 49

С 1 января 2015 г. уплата налога и представление налоговых деклараций осуществляются в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2015 г. налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3 лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ...


Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АБ-Экспресс!

Вход для зарегистрированных пользователей

Логин


Пароль
  забыли пароль?

Тематический рубрикатор

 

© 2010-2019 «АБ-Экспресс» — журнал для налогоплательщиков. Издательство АБ-Экспресс. Все права на материалы сайта принадлежат ООО "Академия Бизнеса Экспресс" и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме. Вопросы по сайту: adm@ab-express.ru