Сегодня 20 февраля 2020 г., 00:52 GMT+5     ЦБ РФ USD — 63,6873 руб.; ЦБ РФ EUR — 68,7823 руб.      МРОТ: 12130 руб.      Ставка ЦБ РФ: 6,00 %

3
январь 2020 года 30.01–12.02

Читалка

«Шпаргалка» для бухгалтера. Законодательные новинки – 2012

 опубликовано: № 1 (1011) - январь 2012, добавлено: 11.01.2012     комментарии

Тематики:  Шпаргалка для бухгалтера  


Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Чтобы в наступившем 2012 году Вам было легче сориентироваться в обновленном законодательстве, редакция подготовила обзор основных законодательных новшеств, вступивших в силу с 1 января 2012 года.

В левой колонке таблицы Вы найдете краткое описание произошедших изменений, в правой колонке таблицы – номер «АМБ-Экспресс», в котором приведен подробный комментарий к изменениям. Если не указано иное, смотреть нужно номера журнала за 2011 год (пользуйтесь нашим сайтом – это удобно!).

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО   Налогообложение   Налоговый кодекс РФ. Часть первая Что изменилось № «А-Э»

– Минфин РФ наделен полномочиями давать налоговым органам разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах.

– НК РФ дополнен новым разделом V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании».

Расширен перечень признаков взаимозависимости.

Сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми сделками.

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой при наличии, в частности, следующего обстоятельства: сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год составляет в 2012 году 100 млн. рублей.

При осуществлении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами налоговые органы вправе проверять полноту исчисления и уплаты только налога на прибыль организаций, НДФЛ, уплачиваемого индивидуальным предпринимателем, НДПИ, НДС (в случае, если одной из сторон сделки является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком НДС или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС).

В случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких вышеперечисленных налогов (авансовых платежей), налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке.

Налогоплательщик вправе уплатить налоги исходя из рыночных цен.

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки.

34

Установлен перечень сделок, не признаваемых с 1 января 2012 года контролируемыми.

Помимо камеральной и выездной проверок введена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Решение о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в отношении контролируемых сделок, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК РФ в 2012 году, принимается не позднее 31 декабря 2013 года.

При проведении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами используются следующие методы:

1) метод сопоставимых рыночных цен;

2) метод цены последующей реализации;

3) затратный метод;

4) метод сопоставимой рентабельности;

5) метод распределения прибыли.

Установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате применения нерыночных цен в виде взыскания штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.

При вынесении решений о доначислении налогов за налоговые периоды 2012-2013 годов данная налоговая санкция не применяется.

Симметричные корректировки между взаимозависимыми лицами.

35

 

Налог на прибыль организаций

 

– Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения относятся к расходам на оплату труда.

48

– Средства на ремонт общего имущества многоквартирных домов для управляющих организаций доходом не являются.

– К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы по стандартизации (п.п. 2.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

47

Расходами на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются расходы, относящиеся не только к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), но и к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Установлен перечень расходов на НИОКР.

Для признания расходов на НИОКР не установлено условие об использовании результатов НИОКР в производстве и реализации и период списания указанных расходов.

Расходы налогоплательщика на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата) по перечню, установленному Правительством РФ, включаются в состав прочих расходов с применением коэффициента 1,5 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены исследования или разработки (отдельные этапы работ).

Если в результате произведенных расходов на НИОКР налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, данные права признаются нематериальными активами.

При этом налогоплательщик вправе:

• либо амортизировать НМА;

• либо указанные расходы учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.

Налогоплательщик вправе создавать резервы предстоящих расходов на НИОКР в порядке, предусмотренном ст. 267.2 НК РФ.

Если организация, осуществляющая расходы на НИОКР, установившая в своей учетной политике применение нелинейного метода амортизации, применяет к нормам амортизации повышающие (понижающие) коэффициенты в соответствии со ст. 259.3 НК РФ, объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты, формируют подгруппу в составе амортизационной группы, и учет таких амортизационных групп и подгрупп ведется отдельно.

31

– Расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным оказанием услуг по изготовлению и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством РФ о рекламе, признаются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии соблюдения требований к социальной рекламе, установленных п.п. 32 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Налогоплательщики - некоммерческие организации, кроме созданных в форме государственной корпорации, государственной компании, объединения юридических лиц, вправе создавать резерв предстоящих расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности и учитываемых при определении налоговой базы.

Порядок создания резерва установлен новой ст. 267.3 НК РФ.

Расходы на формирование резервов предстоящих расходов налогоплательщиком - некоммерческой организацией, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом «О некоммерческих организациях», определенные в размере и порядке, которые установлены ст. 267.3 НК РФ, включаются в состав внереализационных расходов.

32

 

Налог на имущество организаций

 

– Утверждены новые формы налоговой декларации и расчета по авансовым платежам с отчетности за 2011 год и за I квартал 2012 года.

50

Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

31

 

Налог на добавленную стоимость

 

Не признается объектом налогообложения НДС оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением.

Факсимильная подпись на счетах-фактурах запрещена.

48

– Услуги, оказываемые любыми организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, не подлежат налогообложению НДС.

47

Не подлежит налогообложению НДС реализация работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов РФ, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона РФ от 25.06.2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации», культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных о...


Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АБ-Экспресс!

Вход для зарегистрированных пользователей

Логин


Пароль
  забыли пароль?

Тематический рубрикатор

 

© 2010-2019 «АБ-Экспресс» — журнал для налогоплательщиков. Издательство АБ-Экспресс. Все права на материалы сайта принадлежат ООО "Академия Бизнеса Экспресс" и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме. Вопросы по сайту: adm@ab-express.ru