Сегодня 25 января 2020 г., 16:53 GMT+5     ЦБ РФ USD — 61,8031 руб.; ЦБ РФ EUR — 68,2924 руб.      МРОТ: 12130 руб.      Ставка ЦБ РФ: 6,25 %

1
январь 2020 года 01.01–15.01

 

Читалка

Патентная система налогообложения в Свердловской области в 2020 году

 опубликовано: № 48 (1408) - ноябрь 2019, добавлено: 04.12.2019     комментарии

Тематики:  Калейдоскоп. Все грани одной темы    Патентная система налогообложения  


Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Налоговые каникулы

Федеральным законом от 29.12.2014 г. № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в ст. 346.50 НК РФ было внесено дополнение, согласно которому законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Указанные индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, устанавливаются субъектами РФ в соответствии с п. 2 и п.п. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0%, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН с налоговой ставкой в размере, установленном п. 1 ст. 346.50 НК РФ, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

Законами субъектов РФ могут быть установлены ограничения на применение указанными налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0%, в том числе в виде:

– ограничения средней численности работников;

– ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0%.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0% индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0% и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной п. 1 или 2 ст. 346.50 НК РФ, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

Налоговая ставка при применении ПСН в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности, была установлена ст. 2-1 Закона Свердловской области от 21.11.2012 г. № 87-ОЗ.

Законами Свердловской области от 20.03.2015 г. № 21-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов», от 20.03.2015 г. № 22-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области» установлены виды деятельности, при осуществлении которых применяется нулевая ставка налога.

В настоящее время налоговая ставка 0% применяется в отношении следующих видов деятельности:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

2-1) парикмахерские и косметические услуги;

2-2) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

3) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

3-1) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

3-2) ремонт мебели;

3-3) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

3-4) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

3-5) ремонт жилья и других построек;

4) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

4-1) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

5) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

6) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

7) ветеринарные услуги;

8) изготовление изделий народных художественных промыслов;

9) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителейи болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

10) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

10-1) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

10-2) изготовление ювелирных изделий и аналогичных изделий по индивидуальному заказу населения;

11) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

11-1) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

11-2) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

12) проведение занятий по физической культуре и спорту;

13) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

14) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

15) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

16) услуги по прокату;

17) деятельность по письменному и устному переводу;

18) резка, обработка и отделка камня для памятников;

19) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

20) производство деревянной тары;

21) изготовление изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения, корзиночных и плетеных изделий по индивидуальному заказу населения;

22) изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения;

23) изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки, по индивидуальному заказу населения;

24) изготовление бижутерии и подобных товаров по индивидуальному заказу населения;

25) деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;

26) подметание улиц и уборка снега;

27) деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки;

28) деятельность по благоустройству ландшафта;

29) деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса;

30) чеканка и гравировка ювелирных изделий.

При этом в связи с окончанием срока действия налоговых каникул с 2021 года не применяется налоговая ставка 0% при осуществлении указанных видов деятельности.

Виды деятельности и максимальный размер дохода

Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн рублей.

Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в три раза, не более чем в пять раз, не более чем в десять раз по определенным видам деятельности.

При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

На 2020 год Законом Свердловской области от 21.11.2019 г. № 107-ОЗ установлены виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН (показатель, применяемый при установлении размера потенциального возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода) и размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

С 2020 года увеличен указанный в НК РФ максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не территории Свердловской области, за исключением территории городов с численностью населения более 1 млн человек (то есть за исключением Екатеринбурга):

1) в 2 раза – по видам деятельности, указанным в строках 9 и 40 таблицы;

2) в 3 раза – по видам деятельности, указанным в строках 10, 11, 34 и 35 таблицы;

3) в 10 раз – по видам деятельности, указанным в строках 19, 20, 4756 таблицы.

На территории Екатеринбурга увеличен с 2020 года указанный в НК РФ максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода:

1) в 2 раза – по видам деятельности, указанным в строках 18, 1217, 2132, 3639, 4246, 5883 таблицы;

2) в 3 раза – по виду деятельности, указанному в строке 9 таблицы;

3) в 4 раза – по видам деятельности, указанным в строках 40 и 41 таблицы;

4) в 5 раз – по видам деятельности, указанным в строках 10, 11, 34 и 35 таблицы;

5) в 10 раз – по видам деятельности, указанным в строках 19, 20, 4756 таблицы.

Номер строки

Виды деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (показатель, применяемый при установлении размера потенциального возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода)

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

на территории Свердловской области, за исключением территорий городов с численностью населения более 1 млн человек, в рублях

на территории городов с численностью населения более 1 млн человек (г. Екатеринбург), в рублях

1 2 3 4 1.

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

(на единицу средней численности наемных работников (включая индивидуального предпринимателя, получающего патент))

35 820 107 460

 

2.

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

(на единицу средней численности наемных работников (включая индивидуального предпринимателя, получающего патент))

35 820 107 460

 

3.

Парикмахерские и косметические услуги

(на единицу средней численности наемных работников (включая индивидуального предпринимателя, получающего патент))

53 730 107 460

 

4.

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

(на единицу средней численности наемных работников (включая индивидуального предпринимателя, получающего патент))

35 820 107 460

 

5.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

(на единицу средней численности наемных работников (включая индивидуального предпринимателя, получающего патент))

53 730 107 460

 

6.

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

(на единицу средней численности наемных работников (включая индивидуального предпринимателя, получающего патент))

53 730 107 460 7. Ремонт мебели

(на единицу средней численности наемных работников (включая индивидуального предпринимателя, получающего патент))

53 730 107 460 ...


Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АБ-Экспресс!

Вход для зарегистрированных пользователей

Логин


Пароль
  забыли пароль?

Тематический рубрикатор

 

© 2010-2019 «АБ-Экспресс» — журнал для налогоплательщиков. Издательство АБ-Экспресс. Все права на материалы сайта принадлежат ООО "Академия Бизнеса Экспресс" и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме. Вопросы по сайту: adm@ab-express.ru