Сегодня 14 ноября 2018 г., 16:17 GMT+5     ЦБ РФ USD — 67,6812 руб.; ЦБ РФ EUR — 76,0737 руб.      МРОТ: 11163 руб.      Ставка ЦБ РФ: 7,50 %

45
ноябрь 2018 года 08.11–14.11

Читалка

Аренда, договор займа, взаимозачет. Отражение в бухгалтерском учете

 опубликовано: № 5 (1315) - февраль 2018, добавлено: 07.02.2018     комментарии

Тематики:  Бухгалтерский учет  


Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

На вопросы читателей отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»
(343) 290-51-02, 290-51-12, 290-51-22   intercom@audit-ekb.ru   www.audit-ekb.ru

Организация (УСН) арендует офис у другой организации. Есть договор аренды, по которому наша организация оплачивает ежемесячно за аренду определенную сумму. Арендодатель взял по договору займа некоторую сумму у нашей организации. Составили договор процентного займа. Было принято решение проводить платежи взаимозачетом по договорам аренды и займа.
Наша организация у себя ежемесячно делала следующие записи: Дт 76.05 арендодатель (договор займа) / 91.01 проценты к получению (уплате) – на сумму начисленных процентов; Дт 60.01 арендодатель (договор аренды) / Кт 76.05 арендодатель (договор займа) – на сумму начисленных по договору займа – зачет процентов по договору займа в счет погашения аренды; Дт 60.01 арендодатель (договор аренды) / Кт 58.03 арендодатель (договор займа) – на сумму основного долга по договору займа в счет погашения арендных платежей.
В результате все счета закрылись хорошо (58.03, 60.01, 76.05). Не закрылся только 91.01. Он в Отчете о финансовых результатах выдает сумму, которая скопилась на Кт 91.01 «проценты к получению».
Что сделали не так или что не сделали (доп. проводку?), чтобы в Отчете о финансовых результатах по стр. 2320 проценты к получению не выходили?

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

В соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ организация в соответствии с условиями заключенного договора займа имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

Предоставленные другим организациям займы учитываются в бухгалтерском учете в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденного приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н) при соответствии следующим условиям:

– наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;

– переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);

– способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организаци...


Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АМБ-Экспресс!

Вход для зарегистрированных пользователей

Логин


Пароль
  забыли пароль?

Тематический рубрикатор

 

© 2010-2012 «АМБ-Экспресс» — журнал для тех, кто платит налоги. Издательство АМБ (Екатеринбург). Все права на материалы сайта принадлежат «Свердловскому областному негосударственному фонду развития предпринимательства «Екатеринбургская ассоциация малого бизнеса» (АМБ) и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме. Вопросы по сайту: webmaster@amb-express.ru