Сегодня 19 февраля 2020 г., 23:47 GMT+5     ЦБ РФ USD — 63,6873 руб.; ЦБ РФ EUR — 68,7823 руб.      МРОТ: 12130 руб.      Ставка ЦБ РФ: 6,00 %

3
январь 2020 года 30.01–12.02

Читалка

«Шпаргалка» для бухгалтера. Законодательные новинки – 2017

 опубликовано: № 1 (1261) - январь 2017, добавлено: 11.01.2017     комментарии

Тематики:  Шпаргалка для бухгалтера  


Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Чтобы в наступившем 2017 году Вам было легче сориентироваться в обновленном законодательстве, редакция подготовила обзор основных законодательных новшеств, вступивших в силу с 1 января 2017 года.

В левой колонке таблицы Вы найдете краткое описание произошедших изменений, в правой колонке таблицы – номер «АМБ-Экспресс», в котором приведен подробный комментарий к изменениям. Если не указано иное, смотреть нужно номера журнала за 2016 год (пользуйтесь нашим сайтом– это удобно!).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ   Налог на прибыль организаций Что изменилось № «А-Э»

С 1 января 2017 г. сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% от выручки за указанный налоговый период, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций– от суммы доходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ, за исключением доходов в виде восстановленных резервов).

С 1 января 2017 г. при исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.

С 1 января 2017 г. сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного на отчетную дату по правилам, установленным п. 4 ст. 266 НК РФ, сравнивается с суммой остатка резерва.

Сумма остатка резерва определяется как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату по правилам, установленным п. 4 ст. 266 НК РФ, и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты.

48

– С 1 января 2017 г. при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные акционерным обществом, 100% акций которого принадлежат Российской Федерации, от реализации акций иных организаций, при условии перечисления таких доходов в полном объеме в федеральный бюджет

– Расходы в виде стоимости акций, доходы от реализации которых не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с п.п. 54 п. 1 ст. 251 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются.

Действие положений п.п. 54 п. 1 ст. 251 и п. 48.22 ст. 270 НК РФ (в новой редакции) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

– С 1 января 2017 г. не учитываются доходы в виде услуг, по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками.

С 1 января 2017 г. при наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.

С 1 января 2017 г. положения п. 1 ст. 283 НК РФ (о переносе убытков на будущее) не распространяются в случае, установленном п. 1.9 ст. 284 НК РФ.

С 1 января 2017 г. налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом установленных ограничений.

С 1 января 2017 г. организация, являвшаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков, после выхода из состава этой группы (прекращения действия этой группы) вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка, полученного указанной организацией по итогам налоговых периодов (на часть этой суммы), в которых она не являлась участником консолидированной группы налогоплательщиков, в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 283 НК РФ.

С 1 января 2017 г. применяется новый порядок признания убытков КГН.

С 1 января 2017 г. убытки от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, определенной в отчетном (налоговом) периоде, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 ст. 283 НК РФ.

– Введено перераспределение между бюджетами налога на прибыль организаций.

С 2017 г. налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет по ставке 3%, в региональный бюджет по ставке 17%.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 12,5% в 2017 г.

По 31 декабря 2019 г. продлены положения, устанавливающие особенности применения п. 2 ст. 269 НК РФ в отношении долговых обязательств, возникших до 1 октября 2014 г., в целях определения предельной величины процентов, подлежащих включению в состав расходов.

Указанные положения применяются в отношении долговых обязательств, возникших до 1 октября 2014 г., при условии неизменности сроков исполнения таких обязательств.

48

С 1 января 2017 г. налоговая ставка 15% применяется по доходу в виде процентов по определенным видам ценных бумаг. Налоговая ставка 15% применяется также к налоговой базе в виде доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.

34

С 1 января 2017 г. расходы на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации относятся для целей налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

31

С 1 января 2017 г. отменен  Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94 и введен в действие Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014.

В связи с этим Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, изложена в соответствии с новым ОКОФ.

28

Налог на имущество организаций

 

С 1 января 2017 г. для целей ст. 378.2 НК РФ учитывается не только назначение, но и разрешенное использование или наименование объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

При этом назначение, разрешенное использование или наименование определяется не в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости, а в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости.

С 1 января 2017 г. изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В 2017 г. льгота в отношении движимого имущества сохраняется на всей территории России.

48

– В Свердловской области ставки налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, установлены в 2017 г. и последующие годы в размере 2%.

50
(2014 г.)

Налог на добавленную стоимость

 

С 1 января 2017 г. периодические печатные издания, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера, и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера, могут применять ставку НДС 10% в случае, если реклама не превышает 45% одного номера периодического печатного издания.

48

С 1 января 2017 г. налогоплательщики, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

За непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган пояснений, указанных в п. 3 ст. 88 НК РФ в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации с 1 января 2017 г. применяется ответственность, предусмотренная п. 1 ст. 129.1 НК РФ – штраф 5 000 руб. и 20 000 руб. при повторном нарушении в течение календарного года.

23

По 31 декабря 2017 г. продлено применение налоговой ставки 0% в отношении услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении

22

По 30 июня 2017 г. налогоплательщики вправе создавать корректировочные счета-фактуры в электронной форме как по формату утвержденному приказом ФНС РФ от 04.03.2015 г. № ММВ-7-6/93@, так и по формату, утвержденному приказом ФНС РФ от 13.04.2016 г. № ММВ-7-15/189@.

21

Земельный налог

 

С 1 января 2017 г. действуют новые ставки земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург».

49

С 1 января 2017 г. в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

48

Налог на доходы физических лиц

 

С 1 января 2017 г. социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом.

48

С 1 января 2017 г. налоговыми агентами для целей НДФЛ признаются также российские организации, которые производят перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, заработной платы, иного вознаграждения (иных выплат) военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооруженных Сил РФ.

48

С 1 января 2017 г. доходами для целей НДФЛ также не признаются доходы в виде сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с НК РФ за налогоплательщика иным физическим лицом.

С 1 января 2017 г. не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Положения п. 70 ст. 217 НК РФ распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ и не привлекающих наемных работников для оказания указанных услуг.

48

На 2017 г. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 НК РФ, установлен в размере 1,623.

46

В 2017 г. в Свердловской области фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для иностранных работников 3 661,88 руб.

46

С 1 января 2017 г. налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

ФНС РФ утвердила новую форму налогового уведомления, в которой помимо налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога содержится и НДФЛ, подлежащий уплате на основании налогового уведомления, действующую с 1 апреля 2017 г

40

С 1 января 2017 г. не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме.

34

С 1 января 2017 г. суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, осуществляемой в соответствии с законодательством РФ, не подлежат налогообложению (освобождается от налогообложения) НДФЛ.

31

Налог на имущество физических лиц

 

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 НК РФ, установлен на 2017 г. в размере 1,425.

46

С 1 января 2017 г. неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ, влечет взыскание ш...


Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АБ-Экспресс!

Вход для зарегистрированных пользователей

Логин


Пароль
  забыли пароль?

Тематический рубрикатор

 

© 2010-2019 «АБ-Экспресс» — журнал для налогоплательщиков. Издательство АБ-Экспресс. Все права на материалы сайта принадлежат ООО "Академия Бизнеса Экспресс" и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме. Вопросы по сайту: adm@ab-express.ru